Que heredar no sea un lastre para la familia es posible haciendo una planificación del impuesto de sucesiones
En Carrillo Asesores hemos elaborado una tabla de simulación de tributación en el Impuesto de Sucesiones para que un heredero pueda determinar con la máxima concreción el impuesto que tendría que pagar, y teniendo en cuenta cuatro supuestos según fecha de fallecimiento.
Fallecimiento antes de la reforma normativa del 8/8/2015
Fallecimiento a partir del 8/8/2015 y hasta el 31/12/2016.
Fallecimiento desde el 1/1/2017 en adelante.
Fallecimiento desde el 1/1/2018 en adelante
Por ello y a modo de ejemplo según las tablas que veremos más adelante, tendríamos que para:
Fallecimientos anteriores al 8/8/2015:
Si heredamos 500.000€, se paga en torno a los 112.000€ y si heredamos 1.000.000€ se paga alrededor de 286.000 €.
Fallecimientos a partir del 8/8/2015 y hasta el 31/12/2016:
Si heredamos 500.000€, se paga en torno a los 56.000 € y si heredamos 1.000.000€ se paga alrededor de 143.000 €.
Fallecimientos a partir de 2017 en adelante.
Si heredamos 500.000€, se paga en torno a los 45.000 € y si heredamos 1.000.000€ se paga alrededor de 114.500 €.
Fallecimientos a partir del 1/1/2018 en adelante.
Si heredamos 500.000€, se paga en torno a los 45.000 € y si heredamos 1.000.000€ se paga alrededor de 1.077 €.
Estas diferencias de tributación se deben a las bonificaciones en cuota que ha establecido el ejecutivo Murciano, siendo la actual exención en 2018 para el Grupo I y II de herederos (el más común) el 99 % de exención en el pago del Impuesto sobre Sucesiones. Ahora bien recordemos que aunque se liquide el Impuesto en 2018 si el sujeto pasivo falleció en 2017 solo tendrá el 60% de exención en cuota.
El Impuesto sobre Sucesiones es un tributo que va por escala de gravamen, luego a más caudal hereditario, más tributación, por lo que pueden ser cifras de escalofrío, y digo esto porque otra característica de este impuesto es que la Región de Murcia prácticamente ha eliminado todas las bonificaciones que había antaño, y los bienes “se valoran al valor de mercado” donde la Región de Murcia tasó los inmuebles (antes del boom inmobiliario) a un valor altísimo, siendo ahora el valor real muy inferior.
Además, del caudal hereditario que es el valor por el cual se tributa, de este importe puede deducirse un poco con los gastos de sepelio, entierro y las deudas del fallecido en el momento del fallecimiento.
Prácticamente la única deducción/bonificación existente en este Impuesto sobre Sucesiones, es la que se refiere al heredar empresas o negocios (con el fin de dar continuidad en los hijos o herederos) y la relativa a la vivienda habitual del fallecido, y todo esto bajo unas condiciones y requisitos muy específicos.
Por eso es importante planificar el impuesto de sucesión ya que ser “Empresa Familiar” puede suponer una bonificación del 99%, pero es importante cumplir todos y cada uno de los requisitos, muchas veces el empresario cree que por estar él y su hijo, ya es “Empresa Familiar” pero esto no es así, y puede perder la única ventaja fiscal frente a este impuesto.
Cada caso es un mundo y hay que encajar cada situación personal o la de cada heredero en el Impuesto de Sucesiones y esto requiere un estudio previo bastante complejo, pero lo más importante, no hacer nada puede suponer la pérdida de su patrimonio.
Para más claridad vamos a exponer unas tablas de fácil comprensión de ejemplos de tributación en el Impuesto sobre Sucesiones para heredero que sea Hijo, descendiente o adoptados y ascendientes, mayores de 21 años, según valor de lo heredado
Hipótesis de Valor heredado por hijo con un patrimonio preexistente del hijo inferior a 402.678,11, ajuar doméstico según ley del 3% incluido y reducciones por grupo parentesco aplicadas.
Le cuento aquí un caso de éxito de un empresario que vino al despacho para asesorarse.
Si quiere conocer más sobre el Decreto Ley 1/2015 de la Región de Murcia y sus cambios normativos, mire aquí.
Y si quiere leer la última bonificación en la Región de Murcia, aquí.
Y es importante que conozca los requisitos para que heredar la empresa familiar esté exenta en el Impuesto de Sucesiones.
Y si tiene alguna duda u observación, le agradeceré que nos deje su comentario.
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