Ab Juni 2021 hat Google als Eigentümer von YouTube damit begonnen, Quellensteuern auf Youtuber zu erheben, die nicht in den Vereinigten Staaten ansässig sind. Dies ist wichtig, wenn es um die Steuerplanung für diese Content-Ersteller geht; besonders in solchen Fällen, wo relevante Beträge berechnet werden.
Einbehaltung für nicht-ansässige Youtuber in den Vereinigten Staaten
Gemäß Kapitel 3 des U.S. Internal Revenue Code wird normalerweise ein Steuersatz von 30 % auf in den Vereinigten Staaten erwirtschaftete Einkünfte von Nichtansässigen angewendet.
Basierend darauf und gemäß den Bedingungen, die Sie bei Google selbst über die US-Steueranforderungen auf YouTube-Einnahmen lesen können, zitieren wir wörtlich: "Ab Juni 2021 können wir damit beginnen, US-Quellensteuern auf die Einnahmen Ihres Kanals von US-Nutzern anzuwenden. Bitte übermitteln Sie Ihre U.S.-Steuerinformationen über AdSense so bald wie möglich. Wenn Sie uns diese Informationen nicht bis zum 31. Mai 2021 (einschließlich) zur Verfügung gestellt haben, müssen wir möglicherweise eine Quellensteuer von 24 % auf Ihre gesamten weltweiten Einnahmen erheben."
Teilen Sie den USA mit, dass Sie ein Nichtansässiger sind: Formular W-8
Grundsätzlich gilt: Wenn Sie es nicht ankündigen, betrachtet Google Sie als US-Bürger. Es gibt jedoch eine einfache Möglichkeit, den amerikanischen Behörden mitzuteilen, dass jemand in einem anderen Land ansässig ist, und zwar mit Hilfe eines W-8-Formulars. Diese Formulare umfassen verschiedene Modelle wie W-8BEN, W-8BEN-E, W-8ECI... In ihnen gibt der Ersteller an, in welchem Land er/sie ansässig ist. Wenn zwischen den USA und diesem Land ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht, wird der Satz von 24 % in der Regel reduziert (je nach Land sogar auf 0 %). Darüber hinaus können die vorgesehenen Mechanismen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung angewendet werden.
Diese W-8-Formulare sind die gleichen, wie sie von internationalen Brokern wie Degiro, Interactive Brokers... verwendet, und in diesen Fällen hauptsächlich für die Einbehaltung von Steuern auf Dividenden von amerikanischen Unternehmen benutzt werden.
Normalerweise sind diese Formulare trotz des Aussehens (viel Text und kleine Schriftgröße) einfach auszufüllen. Dadurch können Sie eine Überbesteuerung und spätere Steuerprobleme vermeiden. Ein Beispiel für ein W-8BEN-Formular ist unten zu sehen:
Quellensteuern für Youtuber, die in Ländern ohne Doppelbesteuerungsabkommen ansässig sind
Ein Widerspruch könnte daraus entstehen, dass bei Meldung der Ansässigkeit des Steuerpflichtigen in einem Land, mit dem es kein Doppelbesteuerungsabkommen mit den Vereinigten Staaten gibt, der Einbehalt 30 % beträgt, ohne die Möglichkeit, ihn später in der Einkommensteuererklärung des Steuerpflichtigen in seinem Wohnsitzland zurückzufordern.
Es ist also ratsam, diesen Umstand gut zu analysieren, bevor man sich für einen Wohnsitzwechsel in ein anderes, a priori attraktiveres Land wie Andorra entscheidet, zusätzlich zu anderen Aspekten, die wir bereits in unserem Beitrag über die Besteuerung von Youtubern in Andorra erwähnt haben.
Klar ist, dass die Steuerplanung immer wichtiger wird, wenn es darum geht, die Steuerrechnung zu minimieren.
Wenn Sie ein Youtuber sind und Einkommen aus den Vereinigten Staaten erzielen, kontaktieren Sie uns. Unsere Steuerabteilung hilft Ihnen gerne dabei, Ihre Steuerpflicht zu reduzieren.
