Wenn Sie Verkäufe an Endverbraucher von Waren in der EU tätigen, sollten Sie wissen, dass Sie ab dem 1. Juli 2021 von dieser Änderung der Mehrwertsteuerregeln für Fernverkäufe innerhalb der EU betroffen sind.
Änderung der Mehrwertsteuerregeln für den Fernabsatz innerhalb der EWG
Ab dem 1. Juli 2021 und nach der Verabschiedung des RDL 7/2021 vom 27. April unterliegt Ihr Unternehmen, wenn es Warenlieferungen durchführt, bei denen es direkt oder indirekt für den Transport zum Endverbraucher verantwortlich ist, d.h. von Spanien in einen Mitgliedsstaat der EWG (oder von einem Mitgliedsstaat in einen anderen Mitgliedsstaat, zur Adresse des Kunden), den neuen Regeln der Entstehung und Auswirkung der Mehrwertsteuer.
Dies ist bei Online-Transaktionen sehr häufig der Fall. Bislang werden diese Verkäufe im Ursprungsland der verkaufenden Gesellschaft (dort, wo die Produkte verkauft werden) besteuert, es sei denn, der für jeden Mitgliedstaat der EWG festgelegte Schwellenwert wird überschritten; in diesem Fall werden sie mit der Mehrwertsteuer des Ursprungslandes des Wohnsitzes des Kunden besteuert. Für weitere Informationen können Sie unseren Beitrag Mehrwertsteuer auf Internetverkäufe oder E-Commerce lesen.
Neue Umsatzsteuerregelung für den Fernabsatz ab 1. Juli 2021
Ab dem 1. Juli 2021 wird jedoch ein einheitlicher Schwellenwert von 10.000 Euro für die gesamte EU festgelegt, sowohl für den Verkauf von Waren als auch für die Erbringung von Dienstleistungen auf elektronischem Wege, Telekommunikation, Radio- und Fernsehsendungen. Wenn also die Umsätze Ihres Unternehmens den EU-weiten Schwellenwert überschreiten (d.h. nicht auf der Basis der einzelnen Bundesstaaten), erfolgt die Besteuerung der Mehrwertsteuer am Bestimmungsort der Waren, also die Mehrwertsteuer des Landes, in dem der Kunde ansässig ist.
One Stop Shop
Zur Vereinfachung der alten Fernabsatzregelung (in Kraft bis Ende Juni 2021) und in Übereinstimmung mit der neuen Grenze hat die Steuerbehörde ein System namens "One Stop Shop" eingerichtet. Durch dieses System wird der Unternehmer in der Lage sein, die anfallende Mehrwertsteuer auf alle Transaktionen, die den Verkauf von Waren an Endverbraucher in der EWG betreffen, darzustellen und abzurechnen. Dies wird in einer einzigen Erklärung geschehen. Anschließend ist das Finanzministerium für die Überweisung der erhobenen Mehrwertsteuer an die einzelnen Länder zuständig.
Wenn Sie bereits Geschäfte mit Endverbrauchern in der EWG getätigt haben, dann sollten:
Feststellen, ob Sie diesen Betrag sowohl im laufenden Jahr als auch im Jahr 2020 überschritten haben.
Die Registrierung im neuen "One Stop Shop"-System sollte im Laufe des Monats Juni 2021 stattfinden.
Die vierteljährlichen Einnahmen und die Abgrenzung der Mehrwertsteuer in jedem Land, in dem Sie verkaufen, sollte über ein einziges Steuerformular für alle Länder durchgeführt werden. Formular 369 wird hierzu benötigt.
Innerhalb unserer Abteilung für Steuerberatung bei Carrillo Asesores haben wir eine neue Abteilung eingerichtet, die sich mit der Bearbeitung, Überprüfung und Beratung von Fernabsatzgeschäften, der Durchführung von Registrierungen und der Verwaltung des neuen Modells der Mehrwertsteuereinnahmen beschäftigt. Wenn Sie weitere Informationen benötigen, zögern Sie nicht, uns anzurufen.
Prüfen Sie ganz einfach, ob Sie von den neuen E-Commerce Mehrwertsteuervorschriften betroffen sind:
