Personen, deren Verluste im IRPF (Impuesto de la Renta de Personas Físicas = Einkommensteuer) noch nicht ausgeglichen sind, können Aktien, Immobilien, Investmentfonds usw. vor Jahresende verkaufen, um sie rechtzeitig absetzen zu können. Die Möglichkeit, durch den Ausgleich von Gewinnen und Verlusten Einkommensteuer zu sparen, erläutert unser heutiger Bericht.
Wie man Einkommensteuer spart, Verrechnung von Gewinnen und Verlusten
Wenn man beim Verkauf von Vermögensgegenstand (eine Immobilie, Wertpapiere usw.) Verluste erleidet, kann man diese aufgrund der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer für das Jahr, in dem sie entstehen, und für die folgenden vier Jahre absetzen. Die Verrechnung erfolgt zunächst mit den Gewinnen eines jeden Jahres aus der Übertragung von Vermögenswerten; wenn dieser Ausgleich zu einem negativen Saldo führt, dann kann mit bis zu 25 % der Kapitalgewinne des Jahres gerechnet werden.
Wenn wir vor Jahresende mit Verlusten verkaufen, erzielen wir bereits den ersten Teil der Ersparnisse in unserer Einkommensteuer, da wir mit anderen Kapitalgewinnen, die während des Jahres entstanden sind, und sogar mit bis zu 25 % der Kapitalgewinne (Zinsen, Dividenden, usw.) kompensieren.
Ausgleich von Verlusten aus früheren Jahren
Eine weitere Möglichkeit, Steuern zu sparen, ergibt sich, wenn Steuerpflichtige Verluste aus früheren Jahren haben, die nicht verrechnet wurden und für die die Höchstfrist für die Verrechnung näher rückt (z.B. Verluste die im Jahr 2017 entstanden sind). Möglicherweise gibt es eine Alternative, um den Verlust des Rechts auf Aufrechnung zu vermeiden. Wenn Aktien, FIM oder andere Produkte mit latenten Gewinnen bestehen, dann können durch den Verkauf Gewinne erzielt werden, die so die Verluste der Vorjahre ausgleichen. Zu einem späteren Zeitpunkt könnte sogar ein Rückkauf stattfinden:
Der Rückkauf der gleichen Wertpapiere hat keinen Einfluss auf die Berechnung des Gewinns. Das IRPF (Einkommensteuer)-Gesetz verhindert die Berechnung von Verlusten, die bei einem Rückkauf in den folgenden zwei Monaten entstehen (um fiktive Verluste zu vermeiden), es sagt aber nichts über Gewinne aus.
Andererseits wird der Kauf der neuen Aktien bedeuten, dass sie einen höheren Anschaffungswert haben werden, dabei kann der neue Anschaffungswert konsolidiert werden.
Da sich der Anschaffungswert der Aktien erhöht hat, ist bei einer späteren Veräußerung der zu erklärende Gewinn geringer, die zu zahlende Steuer fällt hierbei ebenfalls niedriger aus.
Kapitalverluste in diesem Jahr könnten ebenfalls mit Gewinnen verkauft und miteinander verrechnet werden.
Beispiel für Steuerersparnis bei der Einkommensteuer durch Verrechnung von Gewinnen und Verlusten
Gehen wir davon aus, dass ein Steuerzahler einen Verlust von 20.000 Euro aus dem Jahr 2017 trägt. Nehmen wir an, er hat Aktien, die ihn 80.000 Euro gekostet haben und jetzt für 98.000 Euro gehandelt werden. Er kann sie verkaufen und für den gleichen Betrag zurückkaufen, ohne IRPF-Einkommensteuer zu zahlen (die Verluste für 18.000 aus dem Jahr 2017 können ausgeglichen werden). In diesem Fall würden keine IRPF-Einkommensteuer anfallen, wenn man den neuen Kauf von Aktien für 98.000 als Erwerbspreis konsolidiert.
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