El Salario Mínimo Interprofesional (SMI) subirá en 2025 a 1.184 € mensuales en 14 pagas, lo que supone un total de 16.576 € anuales.
Este cambio puede tener implicaciones en el IRPF, en las retenciones aplicadas en nómina y en la planificación de costes laborales de las empresas.
Por eso conviene revisar con antelación cómo afecta tanto a trabajadores como a empleadores.
Si eres trabajador y cobras el SMI, ¿cómo te afecta?
El efecto del SMI sobre el IRPF no es igual para todos los trabajadores.
Puede variar en función de factores como:
- La situación personal y familiar.
- Las cargas familiares.
- La existencia de discapacidad.
- La Comunidad Autónoma de residencia.
- El tipo de retención aplicado en nómina.
Por ello, no basta con conocer el salario bruto anual. Es necesario analizar las circunstancias concretas del trabajador.
Preguntas clave que debe hacerse un trabajador
¿Puedo tener retención de IRPF cobrando el SMI?
Puede haber situaciones en las que se practique retención en nómina en función de las circunstancias personales del trabajador y de la normativa aplicable.
La repercusión no será necesariamente igual en todos los casos.
¿Cuánto pagaré de IRPF?
Dependerá de la situación personal y familiar del trabajador y del tipo de retención aplicado.
Para obtener una estimación adecuada conviene revisar los datos comunicados a la empresa, especialmente los incluidos en el modelo 145, así como la residencia fiscal y el resto de circunstancias personales.
¿Cómo evitar sorpresas en la declaración?
Si durante el año se practican retenciones muy bajas o no se aplica retención, el resultado de la declaración puede ser distinto del esperado.
Por eso resulta recomendable revisar periódicamente la nómina y comprobar si el porcentaje aplicado es coherente con la situación personal del trabajador.
Si eres empresa y pagas el SMI 2025, ¿cómo te afecta?
Aunque el IRPF corresponde al trabajador, la empresa tiene la obligación de calcular y practicar correctamente las retenciones en nómina utilizando la información que le haya facilitado el empleado.
Además, una subida del SMI puede afectar a diferentes áreas de la gestión laboral:
- Costes salariales.
- Cotizaciones a la Seguridad Social.
- Estructura retributiva.
- Retenciones de IRPF.
- Presupuestos de personal.
- Nuevas contrataciones.
Aspectos clave que debe revisar la empresa
¿Sube el coste laboral?
El incremento del SMI puede elevar directamente el coste salarial de aquellos trabajadores cuya retribución quede por debajo del nuevo mínimo aplicable.
También puede tener efectos sobre otros conceptos de la nómina y sobre las cotizaciones correspondientes.
¿Es necesario modificar contratos o nóminas?
No siempre será necesario modificar formalmente el contrato, pero sí debe comprobarse que la retribución efectivamente abonada respeta el salario mínimo correspondiente.
También conviene verificar que:
- La nómina refleja correctamente los conceptos salariales.
- Las bases de cotización son correctas.
- Las retenciones se calculan con los datos actualizados del trabajador.
- Los complementos salariales se están tratando adecuadamente.
En empresas con varias personas en plantilla, estos cambios pueden hacer especialmente importante una revisión sistemática de nóminas. Contar con una asesoría laboral para la gestión de nóminas puede ayudar a comprobar salarios, cotizaciones y retenciones antes de que se generen incidencias.
¿Cómo afecta a la contratación?
La subida del SMI también puede influir en la planificación de nuevas incorporaciones y en la estructura salarial interna.
Antes de contratar conviene calcular el coste completo del puesto, no únicamente el salario bruto.
SMI, salario bruto y salario neto
Es importante diferenciar entre:
- Salario bruto: importe antes de deducciones.
- Cotizaciones del trabajador: cantidades destinadas a la Seguridad Social.
- Retención de IRPF: pago a cuenta del impuesto.
- Salario neto: cantidad que finalmente recibe el trabajador.
Dos trabajadores con el mismo salario bruto pueden percibir un salario neto diferente si sus circunstancias personales o retenciones no son iguales.
Preguntas frecuentes sobre el SMI 2025
¿Puede cambiar el mínimo exento de IRPF?
La normativa tributaria puede introducir modificaciones que afecten a las retenciones y a los umbrales aplicables.
Cuando se produzcan cambios, empresa y trabajador deberían revisar si es necesario recalcular la retención.
¿Cómo afectará a la próxima declaración de la renta?
La declaración correspondiente al ejercicio 2025 tendrá en cuenta los ingresos y retenciones practicadas durante ese año.
El resultado dependerá de la situación fiscal completa de cada contribuyente y no únicamente del salario recibido.
¿Debe la empresa revisar todas las nóminas?
Cuando cambia el SMI resulta recomendable comprobar aquellos salarios que puedan verse afectados y revisar si las bases, complementos y retenciones continúan siendo correctos.
Esto permite detectar errores antes de que se acumulen durante varios meses.
Conclusión
Para los trabajadores, la clave está en revisar la retención aplicada y entender la diferencia entre salario bruto y neto.
Para las empresas, el aumento del SMI obliga a comprobar que las nóminas, cotizaciones y costes laborales estén correctamente actualizados.
Una revisión preventiva puede evitar regularizaciones posteriores y facilitar una planificación más precisa de los costes de personal.
Si quieres que revisemos tu caso, tanto como trabajador como empresa, en Carrillo Asesores podemos ayudarte a analizar el impacto y comprobar que la gestión laboral y de nóminas sea correcta.
