Con efectos desde el 1 de enero de 2021, se redujeron los límites aplicables en el IRPF a las aportaciones y contribuciones realizadas a determinados sistemas de previsión social.
Límite en IRPF para aportaciones a planes de pensiones
Con la entrada en vigor de los Presupuestos Generales del Estado para 2021, se modificaron los límites fiscales aplicables a las aportaciones a planes de pensiones y otros sistemas de previsión social.
Entre los principales cambios introducidos entonces se encontraban los siguientes:
- En relación con las primas satisfechas a seguros privados que cubrieran exclusivamente el riesgo de dependencia severa o gran dependencia, el conjunto de las reducciones practicadas por todas las personas que realizaran aportaciones a favor de un mismo contribuyente quedó limitado a 2.000 euros anuales.
- Para las aportaciones a sistemas de previsión social del cónyuge, el límite máximo se redujo a 1.000 euros anuales.
- El límite máximo conjunto de las reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social también se redujo a 2.000 euros anuales.
Contribuciones empresariales a planes de pensiones
La normativa estableció, sin embargo, un tratamiento diferenciado para determinadas contribuciones empresariales.
El límite general podía incrementarse cuando las aportaciones procedían de contribuciones realizadas por la empresa a favor del trabajador dentro de sistemas de previsión social que cumplieran los requisitos establecidos.
También podían tener esta consideración, a efectos del cómputo del límite, determinadas aportaciones realizadas por un empresario individual a planes de pensiones de empleo, mutualidades de previsión social, planes de previsión social empresarial o seguros colectivos de dependencia cuando reuniera las condiciones previstas legalmente.
Planes de pensiones y política retributiva de la empresa
Cuando una empresa incorpora aportaciones a planes de pensiones dentro de su política de compensación, no basta con analizar únicamente el efecto fiscal.
También conviene revisar:
- Cómo se articula la aportación para cada trabajador.
- Su tratamiento en nómina.
- Las obligaciones de cotización e información.
- La relación con convenios colectivos o acuerdos internos.
- Los compromisos asumidos por la empresa a largo plazo.
Por ello, cuando estas aportaciones forman parte de una política estable de previsión social o afectan a la planificación de la jubilación de la plantilla, contar con un asesor laboral especializado en pensiones puede ayudar a coordinar correctamente la vertiente laboral, retributiva y de previsión social.
Seguros colectivos de dependencia
Para los seguros colectivos de dependencia contratados por empresas para cubrir compromisos por pensiones, la normativa contemplaba un límite adicional específico para las primas satisfechas por la empresa.
Este tipo de instrumentos debe analizarse de forma diferenciada respecto de las aportaciones individuales, ya que su tratamiento puede depender de la naturaleza del sistema y de quién realiza la aportación.
Qué conviene revisar antes de realizar aportaciones
Antes de aplicar una reducción en el IRPF o configurar una contribución empresarial, conviene comprobar:
- Qué tipo de sistema de previsión social se está utilizando.
- Quién realiza la aportación.
- Qué límites resultan aplicables en el ejercicio correspondiente.
- Cómo debe imputarse la contribución.
- Qué documentación debe conservarse.
Los límites fiscales aplicables a los planes de pensiones han experimentado cambios a lo largo del tiempo, por lo que resulta importante revisar siempre la normativa correspondiente al ejercicio en el que se realiza la aportación.
Si tienes dudas sobre los límites aplicables a las aportaciones a planes de pensiones o sobre cómo estructurar contribuciones empresariales para trabajadores, en Carrillo Asesores podemos ayudarte a analizar el caso.
